"Ножки Буша", отчаяние и уход в тень. Последствия налоговой реформы для бизнеса

Прощание с патентом

Внимательные эксперты давно заметили, что государство стало сокращать объем поддержки среднего и малого бизнеса. Исследование НИУ ВШЭ летом подтвердило - объем помощи в уходящем году сократился почти вдвое по сравнению с 2024 годом, некоторые льготные программы вообще оказались закрытыми. Причина этого вроде бы лежала на поверхности – дефицит федерального бюджета, нужды СВО. Но некоторые теоретики намекали на возникший перекос в структуре бизнеса и указывали почти на рекордный рост "малышей" на фоне прежней господдержки.  

Впрочем, открыто о том, что экономике вредят все эти созданные бизнес-проекты, никто не заявлял. Но федеральный минфин вдруг выступил с инициативой о небывалом росте налоговой нагрузки для МСП.

Напомним, что законопроект (был представлен в сентябре, а принят уже в ноябре) предусматривает с 2026 года повышение основной ставки НДС с 20 до 22%. Теперь этот налог буду платить и те, кто применял упрощенную систему налогообложения (УСН) и превысил доход в 20 млн руб. по итогам прошлого года. Они смогут выбирать общую ставку или специальные ставки - 5% или 7% (в зависимости о размера годового дохода).

Кроме того, налоговая реформа значительно сокращает возможности применения патентной системы налогообложения (ПСН). Патент теперь не выдадут предпринимателям, чей суммарный годовой доход превышает 20 млн руб.

К слову, это очередной этап затягивания поясов для тех, кто работал на патенте. В этом году в праве применять ПСН уже отказывали тем, чей суммарный годовой доход превышал 60 млн руб. Таких предпринимателей было немного, поэтому мера осталась почти незамеченной, однако на тренд указывала. В следующем же году патент станет недоступным для огромного числа предпринимателей. Руководитель бухгалтерской компании "Триумф", член регионального отделения "Опоры России" Ольга Васильева считает, что основной удар реформы придется именно на этот сегмент предпринимательства: "Они использовали патентную систему, не вели и не предоставляли отчетность. Для них переход будет сложным. И, конечно, у них очень сильно вырастет налоговая нагрузка".

Заметим, что в 2027 году лимит для использования этого спецрежима будет сокращен до 15 млн, а в 2028 – до 10 млн руб. Эксперты очень сомневаются, что в последующем этот налоговый режим продолжит свое существование.

Кроме того, со следующего года отменяются универсальные льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса (15% с зарплат выше 1,5 МРОТ). Они были введены в пандемийном 2020 году для того, чтобы поддержать занятость и снизить нагрузку на бизнес, а затем неоднократно продлевались. В минфине посчитали, что льгота "решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика", поэтому предложили бизнесу перейти на общий тариф - 30% до предельной базы (2,759 млн рублей в 2025 году) и 15% свыше нее. Льгота сохранится только в приоритетных отраслях (обработка, производство, транспорт, электроника и др.). Специалисты считают, что это будет еще один удар по малому и среднему бизнесу. Нагрузка с отменой льготных тарифов вырастет существенно, уверяет Ольга Васильева.

Вместе с ростом обязательных отчислений у бизнеса появятся расходы на приобретение нового программного обеспечения, настройка и обнавление кассового аппарата, обучение персонала и бухгалтера работе с общей системой налогообложения. Оказывается, на рынке мало бухгалтеров, которые знают тонкости ОСНО, поэтому стоят их услуги минимум на 30% дороже, чем у тех, кто работает с упрощенкой.  

Фото СарБК

"Ножки Буша" возвращаются

Саратовский предприниматель, член регионального отделения "Опоры России" Андрей Орлов тоже считает, что целью грядущей налоговой реформы является сокращение мелких игроков и укрупнение бизнес-проектов. Он уверен, что в этом случае государство упрощает себе задачи контроля. При этом он называет пакет мер опрометчивым решением, последствия которого авторы документа не представляют. Собеседник СарБК рассказывает, что является дистрибьютором и работает с владельцами небольших магазинов, которые применяли патентную систему: "Если у них патент отнимут, то налоговая нагрузка вырастает в 10 раз! У маленького розничного магазина квартальная нагрузка была 50 тысяч, а станет 500 тысяч рублей. Владелец магазина зарабатывает тысяч сто в месяц, значит, по итогам квартала выйдет в минус 200 тысяч. Естественно, он закроется. А я работаю с тысячей магазинов по Саратовкой области. У меня очень много клиентов в селах, где нет торговых сетей. Если они все закроются, представьте сколько человек останется без работы и сколько покупателей останется без продуктов. Я считаю преступлением лишать налоговых спецрежимов продуктовую розницу".

Андрей Орлов подчеркивает, что в этом сегменте нет никакой возможности решать вопрос повышением цен. Иначе классические продуктовые магазины проиграют торговым сетям. У последних изменения незначительные - повышение НДС на 2% вряд ли сильно скажется на их экономике. К тому же, специалисты говорят, что крупный бизнес даже оказывается в плюсе от уплаты НДС младшими партнерами.

Фото СарБК

В других же сферах бизнеса при многократном увеличении налоговой нагрузки предприниматели обязательно попытаются включить эти затраты в ценник. Это вызовет очередной виток роста цен. Ольга Васильева подтверждает: "Мы ожидаем значительного увеличения инфляции. Ее уровень превысит показатели нынешнего года и, скорее всего, составит от 20 до 30%. Я говорю о реальной инфляции, а не о той, что нам декларируют".

Создатель проекта "Икорный дом", член регионального отделения "Опоры России" Марина Рыжкова подтверждает – поставщики продукции для ее цеха полуфабрикатов поднимают цены, потому что переходят на оплату НДС. Собеседница СарБК тоже планирует повысить цены, но лишь на 5-7% (остальные прибавляют 15-20%), потому что получает возможность еще один год применять "упрощенку". То есть, ее налоговая нагрузка вырастет не в 14, как могла бы при уплате НДС, а в 5 раз (раньше надо было платить 450 тыс. руб. в год, а теперь - 250 тыс. руб. в месяц). К тому же, добавляет предприниматель, переписывать ценник доставляет рост аренды помещений, коммунальных платежей, затрат на логистику.

При этом управляющий партнер сети фитнес-клубов "Система профессионалов фитнеса", член регионального отделения "Опоры России" Константин Черницов сомневается, что повышение цен в 2026 году станет эффективным решением: "Все будут пытаться для сохранения маржи поднять наценку, чтобы заложить туда те дополнительные расходы, которые появятся в следующем году. Но покупательская способность не сможет обеспечивать рост цен. Люди не смогут догонять цены, они будут себя ограничивать. Это замкнутый круг".

Марина Рыжкова предполагает, что еще одним следствием налоговой реформы будет снижение качества продуктов, что со временем может сказаться на здоровье потребителей. Те производители, которые не слишком дорожат репутацией, будут всячески экономить на всем, чтобы вписываться в новые реалии.

Собеседница СарБК опасается также возвращения в страну "ножек Буша", то есть бросового дешевого товара. Эксперт уже стала встречать в прайсах поставщиков рыбы "тилапию" и "пангассисуса" (того, что порой выдают за морского языка, хотя к морю он никакого отношения не имеет). Первую рыбу вылавливают из вьетнамской реки Меконг – одной из самых грязных рек планеты, куда сливают промышленные отходы, или выращивают в канализационных водах, отстойниках, охладительных резервуарах атомных электростанций. А вторую в странах Азии разводят в качестве корма для скота. Обе быстро накапливают в организме яды, токсины и тяжелые металлы. Но в 90-х на фоне дефицита и безденежья эту рыбу в России потребляли, затем она надолго уплыла от наших прилавков.

"Топовые поставщики, "первые руки" флота ее никогда не продавали, брезговали. И сейчас я вижу, что они начали вводить в ассортимент эту рыбу. Я спрашиваю: "Почему?" Они отвечают: "Готовимся к сложному году. Думаем, что в 2026 году ее начнут есть"".

 Пострадают все

Эксперты считают, что налоговая реформа приведет к уходу бизнес-проектов в тень. Уже сейчас в небольших магазинах, салонах красоты, автосервисах все чаще просят оплатить наличными. Иногда за это делают скидки. Об этом так и пишут в объявлениях на кассе. Объем наличных денег в стране действительно вырос. По данным ЦБ, в третьем квартале их доля выросла почти в пять раз год к году (на 659 млрд рублей). Это почти рекорд, больше было только в 2022 году.

Фото СарБК

При этом Константин Черницов считает, что заявления о массовом переходе действующих субъектов бизнеса в теневой сектор являются, скорее, мнением теоретиков: "Как сегодня из "белой" компании уйти в тень, я не понимаю. Как остаться в тени, если ты на свет никогда не выходил, я понимаю. А как вдруг уйти в серую зону, мне не совсем понятно. Те инструменты, которыми на сегодняшний день располагает налоговая служба, вряд ли позволит это сделать. Контроль абсолютно прозрачный, налоговая видит любые изменения – от численности персонала до движения денежных средств на счетах".

В сети появляется какая-то информация о тех решениях, которые помогут бизнесу пережить налоговую реформу-2026. Кто-то будет пытаться дробить бизнес и, якобы, не нарушать при этом закон, кто-то - работать с самозанятыми и, вроде бы, не подменять трудовые отношения, переходить в онлайн. Есть и такие, кто заявляет: "Я знаю выход из ситуации, но пока не скажу". А некоторые собираются воспользоваться кризисом и занять место тех слабых игроков, которые уйдут с дистанции в новом году. Они уже переманивают клиентов у конкурентов и планируют расширять бизнес. Ресурс "Бизнес ФМ" сообщил о том, что на фоне грядущих изменений налогового законодательства заметно выросло число запросов от россиян на регистрацию бизнеса в Киргизии. Там низкие налоги и отсутствует санкционное давление.

Собственница швейного производства из Саратова Екатерина Диденко рассказала СарБК о своем антикризисном решении (с 1 января начинает выплачивать 5%-ый НДС). Она заключила договор о прямых поставках ткани из Китая, то есть, отказалась от услуг посредников, и на этом планирует существенно сэкономить. Ну, и конечно, будет поднимать цены. Потому что все российские поставщики тоже перешли на такой же режим оплаты НДС, а специальные ставки для упрощенцев не дают возможности применять налоговые вычеты при расчете налога.

Впрочем, Константин Черницов считает, что от налоговой реформы пострадает не только тот малый бизнес, нагрузка которого станет непосильной, но и остальные участники рынка: "Например, мы фитнес и не платим НДС согласно налоговому законодательству. Но 90% наших потребителей попадут в ситуацию, когда у них значительно вырастут налоги, значительно упадет маржа. Первое, на чем они начнут экономить - это мы. Наша выручка с связи с сокращением спроса наверняка начнет падать. А в связи с ситуацией по платежам в соцфонды и ростом коммунальных платежей, наши затраты на следующем году могут вырасти на 15-17%. Мы попадем в вилку, которая с одной стороны уменьшает нашу доходность из-за снижения выручки, а с другой увеличивает расходы. Мы предполагаем, что  результаты 2026 года по прибыльности будут на 25%, а то и на 30% хуже, чем в этом году. И это общая картина".

Что касается самых пострадавших от налоговой реформы-2026, то Ольга Васильева полагает, что процентов тридцать клиентов ее компании (большинство работали на патенте в розничной торговле) не переживут изменений. К слову, эксперты рассказывают, что некоторые уже закрывают свой бизнес, даже не дожидаясь предпраздничных продаж.

По мнению предпринимателя, члена регионального отделения "Опоры России" Владислава Коровина, в Саратовской области, из-за региональных особенностей экономики, жертв злополучного законопроекта может быть больше, чем на других территориях.

Наблюдатели уверяют, что многие принимают решение о закрытии бизнеса на эмоциях – от растерянности и отчаяния. Они не понимают цели и логики этой реформы. Ведь бюджет, пусть даже и в военное время, пополняют не так – плательщику налогов увеличивают нагрузку, например, на 50% или в два раза. То есть, у него изымают весомую долю прибыли, но не убивают, чтобы и дальше использовать его как в качестве источника доходов, как цинично бы это ни звучало. И на решение вопроса с дефицитом кадров это не похоже. Ведь уже звучали предложения об упразднении налогового режима самозанятых. У нас действительно полстраны делает маникюр, красит брови и варит декоративное мыло. Признаем, что присутствует огромный соблазн направить их на производство. Логично было бы сначала испортить жизнь нынешним самозанятым, а уже потом браться за владельцев бизнеса, которые создают определенное число рабочих мест и что-то производят. Что касается желания государства видеть костяк крепких крупных компаний, вместо множества слабых и мелких игроков, так убийством мелочи это тоже не решается. Или есть мнение, что решается? Может не зря некоторые аналитики считают, что налоговая реформа-2026 – это результат лоббизма крупного бизнеса, который хочет избавиться от конкуренции со стороны многочисленных "малышей"?