Взыскание налоговых долгов без суда: за что, с кого, как избежать

Теперь Федеральная налоговая служба (ФНС) вправе взыскивать недоимки в бесспорном порядке - без обращения в суд. В бухгалтерии для бизнеса "Моё дело" разъяснили, в каких случаях это возможно, кого касается новация в первую очередь и как избежать рисков.

По словам специалистов, такое возможно, если на едином налоговом счёте (ЕНС) компании или физлица образуется отрицательное сальдо, не хватает денег для оплаты налогов - фактически это означает долг по налогам. Если есть подтверждённая задолженность, а требование об уплате не исполнено, ИФНС вправе инициировать списание денег без обращения в суд. По решению налоговой могут быть взысканы имущественный, земельный, транспортный налоги, а также те, которые граждане указывают в декларации.

Распространяется такой порядок и на самозанятых - если по налогу на профессиональный доход образовалась задолженность, ИФНС взыщет её без обращения в суд.

Нередко причины, приводящие к таким последствиям, носят технический характер - пропуск сроков подачи декларации, допущенные при её заполнении ошибки, пропущенные уведомления от налоговой или их игнорирование.

Если человек не согласен с решением ИФНС, он может подать заявление о перерасчёте сумм исчисленного налога, а затем - апелляционную жалобу на решение. В этом случае решение о взыскании будет принимать суд.

Чаще с внесудебным списанием задолженности по налогам сталкиваются предприниматели. Они зачастую самостоятельно ведут учёт, делая это "по факту", без регулярного контроля движения средств и точного расчёта финансового результата. Нередко для личных и бизнес-операций используется один счёт. В cash flow, который отражает фактическое движение денег, смешиваются собственные деньги, операционная выручка, займы. Бизнесмен не понимает, какую сумму можно безопасно вывести с расчётного счёта, чтобы не подорвать операционную деятельность бизнеса. Налоговая может расценить поступление собственных денег как доход ИП и доначислить налог. При этом предприниматель отвечает своими средствами: долги ИП могут быть списаны и со счетов, которые не используются для предпринимательской деятельности.

Среди самых частых ошибок - пропуск срока подачи отчётности, неточности в декларации, реквизитах, назначении платежей, разрывы по НДС, расхождения между начисленными и уплаченными суммами. Кроме того, с ЕНС предпринимателя перечисляются и личные, и бизнес-налоги, что также может привести к дополнительной путанице и нарушению сроков.

Эти риски актуальны и для обычных граждан, особенно при продаже имущества, сдаче жилья в аренду или получении доходов, требующих самостоятельного декларирования. Ошибки в декларации или несвоевременная уплата налога могут привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС.

Основной сигнал, что возникла задолженность по налогам, - отрицательное сальдо ЕНС и уведомление от налоговой на сайте ФНС и портале госуслуг. О возможном риске косвенно свидетельствуют и другие признаки - расхождения по налогам и взносам, появление зависших или "неопознанных" платежей, рост задолженности без видимых объективных причин.

Физлицам также рекомендуется регулярно проверять "личный кабинет" налогоплательщика, особенно в период рассылки уведомлений по имущественным налогам. Это позволяет вовремя обнаружить начисления и избежать принудительного взыскания.

Когда требование об уплате налогов уже выставлено, необходимо сверить расчёты и своевременность выполненных платежей. Если в отчётности были допущены ошибки, надо подать корректирующую декларацию, на её основании будет пересчитан налог. Если инспекция отказывается учитывать корректировку или спор остаётся нерешённым, предприниматель вправе обжаловать требование, документально подтвердив свою правоту или обратившись в суд.

Малому бизнесу экономически целесообразнее привлечь бухгалтера на аутсорсе или использовать сервисы онлайн-бухгалтерии. При самостоятельном ведении бухгалтерии - следить за налоговым календарём. Большинство налогов предприниматели платят в составе единого налогового платежа (ЕНП), у которого нет фиксированной даты. Главное, чтобы на момент уплаты налога на ЕНС было достаточно средств. Чтобы избежать налоговых рисков и пристального внимания со стороны ИФНС, предпринимателям стоит разделить собственные и бизнес-финансы. Обязательно нужно регулярно проверять уведомления от ИФНС и не игнорировать их.