Отчитайся о доходах и попробуй уснуть. Физическим лицам посвящается...

"Продленка"
В этом году срок подачи декларации о доходах физлиц заканчивается не 30 апреля, как это было в предыдущие годы, а 2 мая. Это связано с переносом выходного дня на последний понедельник месяца. Как утверждают в региональном Управлении Федеральной налоговой службы, в области проводится массовая информационная кампания с целью напомнить налогоплательщикам об их обязанностях. Используются различные формы социальной рекламы, заверяют инспекторы.
Однако, эксперты по-прежнему отмечают низкий уровень осведомленности жителей области о нормах налогового законодательства. Перечислить категории физических лиц, которые облагаются подоходным налогом, могут далеко не многие. О добровольном перечислении налога, без уведомления налоговой службы, и говорить не стоит. А между тем, декларирование отдельных доходов, по решению законодателя, определяется исключительно желанием гражданина. Например, в большинстве случаев имущество сдается внаем без заверенных нотариусом документов. Договор иногда заключается формально и с легкостью аннулируется, доказать факт получения дохода практически невозможно. В последнее время налоговое законодательство стало инструментом недоброжелателей, принципиальные соседи стали частенько сообщать инспекторам о не законопослушных гражданах, которые сдают квартиры и скрывают эти доходы. Но даже в этом случае объемы налоговых сборов не увеличивается. Не удается установить, доказать факт получения дохода - налоговые службы жалуются на отсутствие полномочий, милиционеры в ответ на просьбу о помощи жалуются на большие нагрузки и дефицит времени. Практически не облагаются подоходным налогом и суммы, полученные в виде вознаграждения от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами. Впрочем, эта ниша как будто сознательно ограждена законодателем от системы взаимодействия контролирующих и регистрирующих органов. Самый безобидный мотив, о котором высказываются эксперты - социальный.
Но так или иначе, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России платят граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ (пребывающие в стране не менее 183 дней в году), и те, кто не является налоговым резидентом, но получает доходы в РФ. Перечень граждан, которые обязаны отчитываться о доходах, приведен в статьях 227-229 Налогового кодекса. Итак, в налоговой инспекции в течение первых 4 месяцев каждого года ждут:
- индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица;
- частнопрактикующих нотариусов;
- адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
- лица, которые получили в отчетном году вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, например, по договорам гражданско-правового характера;
- лица, которые получили в отчетном году доход от сдачи внаем (аренду) недвижимости, автомобиля и другого имущества;
- лица, которые в отчетном году получили доход от продажи жилья, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества, которое находилось в их собственности;
- лица, которые являясь налоговым резидентами Российской Федерации, получили в отчетном году доходы за пределами нашей страны;
- лица, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан налог;
- счастливчиков, которые в отчетном году выиграли в лотереях, тотализаторах, казино, на игровых автоматах.
Все остальные плательщики НДФЛ декларацию могут не подавать. Исключение составляют желающие получить налоговые вычеты.

Освобожденный от НДФЛ, скрывать доходы не может
Особая категория граждан, обязанных подать декларацию - это индивидуальные предприниматели. Помимо НДФЛ они отчисляют другие налоги, а в некоторых случаях и вовсе освобождаются от уплаты подоходного налога. Плательщиками НДФЛ являются только те индивидуальные предприниматели, которые применяют традиционную систему налогообложения, они обязаны заполнить форму налоговой декларации и отчитаться о всех доходах за отчетный период. Если используется упрощенная система налогообложения, то индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ с тех доходов, которые получены от предпринимательской деятельности, и обязаны задекларировать доходы от других видов деятельности. Если предприниматель платит единый налог на вмененный доход, то он освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой этим налогом. В таком случае предприниматели обязаны сообщить о доходах от других видов деятельности.

Среди должников - автовладельцы
Большое дело в жизни значит опыт, в налоговой отчетности - тем более. Советы новичку в оплате НДФЛ таковы - при покупке автомобиля сохраняйте чек или договор купли-продажи. В случае последующей продажи по цене, выше первоначальной, налог взимается лишь с разницы сумм. А сохраненные документы послужат доказательством.
Для тех, кто не был столь предусмотрительным, напомним - продажа автомобиля на сумму ниже 125 тыс. руб., налогом не облагается. В случае продажи машины выше указанной суммы, подоходный налог взимается с разницы сумм. Например, если автомобиль продан за 200 тыс. руб., налогом облагается доход в размере 75 тыс. (200-125). Однако, владельцы автомобилей, как правило, не спешат откликаться на уведомление налоговых инспекторов об оплате подоходного налога и за это штрафуются.
Если отчет о доходах не представлен в установленный законодательством срок, то согласно статьи 119-ой НК, на должника налагается штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня наложения штрафных санкций (но не менее 100 руб.). Если налоговая декларация будет подана в течение последующих 180-ти дней, то штраф не может превышать 30% от суммы налога. Но если налогоплательщик не придет в инспекцию и через полгода, размер штрафа увеличится.
Начиная с этого года декларацию может подписывать не только налогоплательщик, но и его представитель. Статус представителя должен быть заверен нотариально. Изменениями воспользовались фирмы, которые оказывают услуги по оформлению налоговых деклараций. Заполнение декларации нынче стоит в среднем 700 руб., подписание и предъявление в налоговые органы еще около 500.
"Доходное досье" может быть представлено в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме (с электронной цифровой подписью). Ее можно лично принести сотруднику налоговой службы, отправить по почте с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи. Датой предоставления декларации по почте или Интернету, считается день отправки сообщения.
Налоговый орган обязан принять декларацию и по просьбе налогоплательщика поставить на копии декларации отметку о ее принятии и дату ее представления.

Алименты и гранты налогами не облагаются
Большинство видов доходов налоговых резидентов РФ облагается по единой ставке 13%, неналоговых резидентов РФ - 30%, есть и другие ставки НДФЛ. По ставке 35% налогом облагаются выигрыши и призы, страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части, превышающей 4 тыс. руб., доходы по банковским вкладам в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального Банка (с 29 января этого года - 10,5% по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте).
По ставке 9% налогом облагаются дивиденды, проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января этого года, доходы по ипотечным сертификатам участия.
Существует целый ряд доходов, которые вовсе не облагаются налогами. Это всевозможные государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, пенсии, вознаграждения доноров, алименты, суммы грантов, премии за выдающиеся достижения, стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов, доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции, доходы, полученные в порядке наследования, призы спортсменов, доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу.

Налоговые льготы композиторов больше писательских
Как утверждают аналитики, число заявителей на получение налоговых вычетов, могло бы быть гораздо большим. Возможность частично возместить расходы игнорируется, по их мнению, из-за правовой неграмотности и чудовищных очередей к налоговому инспектору. Известно, что перспектива возвратить 1 тыс. руб. из своих расходов саратовским налогоплательщикам, из-за сложности оформления документов, не кажется заманчивой. Впрочем, определить размер вычета сможет только специалист, существует множество тонкостей. Например, покупатель квартиры за 1 млн руб., оформивший долевое участие вместе с женой и двумя детьми, младше 16 лет, может претендовать на вычет в размере 13% только с четвертой части своих затрат. Т.е. не с 1 млн руб., как ему хотелось бы, а с 250 рублей.
Но все же напомним, чтобы получить налоговый вычет необходимо отчитаться о доходах. В этом случае к декларации прилагаются заявление о предоставлении налогового вычета и документы, подтверждающие право на него.
Все виды налоговых вычетов применяются только к доходу облагаемому по ставке 13%.
В российском налоговом законодательстве предусмотрены четыре вида вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные - это вычеты на самого налогоплательщика в размере 400 руб. и на ребенка в размере 600 руб. в месяц. Первый вид вычета применяется пока сумма доходов, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит 20 тыс. руб. Второй действует пока сумма доходов, также исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит 40 тыс. Эта налоговая льгота полагается родителям, опекунам или попечителям. Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18-ти лет, а также на каждого студента дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, курсанта в возрасте до 24-х лет. Вдовам (вдовцам) и одиноким родителям эта выплата производится в двойном размере.
Стоит отметить, что стандартные налоговые вычеты не предоставляются по договорам гражданско-правового характера.
Некоторые категории граждан получают увеличенные стандартные вычеты:
- инвалиды ВОВ, лица, пострадавшие при радиационных катастрофах и др. в размере 3 тыс. руб.;
- участники ВОВ и других боевых действий, инвалиды с детства - 5 тыс. руб.
К социальным налоговым вычетам относятся льготные ставки по расходам на благотворительные нужды, на образование, на медицинские услуги. Они могут быть представлены в течение трех лет после осуществления соответствующих расходов.
По расходам на благотворительные нужды вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы доходов за год и только в том случае, если организации, которым оказана благотворительная помощь частично или полностью финансируются из средств соответствующих бюджетов. По расходам на оплату обучения (только в лицензированных образовательных учреждениях) - в размере фактически произведенных в отчетном налоговом периоде расходов, но не более 38 тыс. руб. за собственное обучение и столько же за обучение каждого ребенка. Вычеты на оплату медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18-ти лет в медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензии, и на медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств, но не более 38 тыс. руб. (кроме дорогостоящих видов лечения, по которым льготный порядок налогообложения применяется в полном объеме фактически произведенных расходов).
Имущественные налоговые вычеты - это частичное возмещение расходов на строительство или приобретение жилья и льготы по налогообложению доходов от продажи жилья. Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика, акта передачи имущества и документов, подтверждающих право собственности, а также документов, подтверждающих факт оплаты денежных средств.
Имущественный вычет по расходам на жилье предоставляется в размере фактически произведенных расходов и сумм на погашение кредитов, полученных на приобретение жилья. Однако, общий размер этого вычета не может превышать 1 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение кредитов.
По доходам от продажи имущества вычет предоставляется в размере суммы, полученной от продажи жилья, если налогоплательщик владел проданным имуществом более трех лет, или в пределах 1 млн руб., если налогоплательщик владел имуществом менее 3 лет.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и другим лицам, занимающимся частной практикой. На профессиональные налоговые вычеты также имеют право лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства (например, при создании литературных произведений вычет составляет 20%, музыкальных - 40%), а также авторы открытий, изобретений и промышленных образцов.

Ольга Петрова

Добавить в избранные источники Яндекс.Новости и Google Новости